BOB半岛·体育(中国)官方网站2020年税务师《财务与会计》（新）知识点第一章财务管理概论：第一节财务管理内容企业的资金循环可以分为资金的筹集、资金的投放与使用、资金的收回与分配等内容, 因此,财务管理主要包括筹资管理、投资管理、营运资金管理BOB半岛·体育(中国)官方网站、股利分配管理四个方面的内容。

　　企业的生存和发展离不开资金，筹集资金是企业资金运动的前提，也是企业资金运动 的起点。企业资金按投资者权益的不同可分为债务资金和股权资本,债务资金包括流动负债和非流动负债,其所有权属于企业债权人;股权资本包括所有者投入企业的资本金和企 与i业在生产经营活动中形成的资本公积、盈余公积和未分配利润,其所有权属于企业所有者。企业资金按企业占用时间长短可分为长期资本和短期资金，长期资本包括权益资本和非流动负债，短期资金是指企业的流动负债。在市场经济条件下,企业可以依法采取吸收直接投资、发行股票等方式筹集权益资本;通过银行借款、发行债券等方式筹集债务资金。企业财务人员要科学地确定所需资金金额,合理选择筹集资金的来源渠道和筹资方式,保持较低的资本成本和合理的资本结构。

　　企业筹集资金的动因是为了投资，企业只有将资金投入使用，才能在资金周转过程中实现其增值。企业投资可分为对内投资和对外投资，对内投资是企业将资金用于自身的生 产经营，通过投资形成企业的固定资产、流动资产、无形资产和其他资产等资产;对外投资 是企业将资金投放给其他企业。对外投资的形式有多种，主要有股权投资和债权投资，股 权投资是企业将资金投给其他企业形成所有者权益,债权投资是将资金投给其他企业形成 债权。按照形成资产的不同，企业投资又可分为固定资产投资和营运资金投资。投资是财 务管理的重要内容，因此，要认真选择投资方向和投资方式，合理安排资产结构，提高投资 报酬率，并降低企业风险。

　　营运资金是企业流动资产和流动负债的总称，流动资产减流动负债的余额称为净营运 资金。营运资金管理包括流动资产管理和流动负债管理，流动资产包括货币资金、交易性 金融资产、应收账款、应收票据、预付账款及存货等;流动负债包括短期借款、应付票据、应 付账款、预收账款、应交税费及应付职工薪酬等。合理控制流动资产和流动负债的数量及 优化两者之间的配比，既可以增强资产的流动性，使短期资金得到有效利用，提高资金的整 体利用效率,同时也可以降低企业的风险。

　　企业投资者投资企业的目的是获取收益。企业的经营成果在补偿生产耗费以后，缴纳所得 税,税后利润应属于企业所有者，企业在考虑发展对资金的需要和投资者意愿的前提下BOB半岛·体育(中国)官方网站，决定向 投资者分配的股利和留存利润的比例BOB半岛·体育(中国)官方网站。制定合理的股利分配政策,可以缓解企业对资金需求的 压力，降低企业筹资的资本成本，影响企业股价在市场上的走势，满足投资者对投资回报的要求。

　　财务管理的上述四项基本内容是具有有机联系的整体，它们共同为实现企业财务管理 目标服务。此外，财务管理的内容还包括企业破产、清算和重整管理，企业收购与兼并管 理,企业财务分析与业绩评价,企业财务诊断,国际财务管理等内容。

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