BOB半岛定金与订金概念不同税务处理也有差异《现代汉语规范词典》中，对两者的定义分别是这么解释的：定金，指一方当事人为保证履行合同而先行付给对方的款项，具有法律效力，对收与付的双方都形成约束；订金，为预付的部分货款，有某种承诺的意思，但在法律上不具有担保合同履行的作用。

　　2021年1月1日生效的民法典对定金也有规定，其第586条规定，当事人可以约定一方向对方给付定金作为债权的担保。定金合同自实际交付定金时成立。由此可知，定金是一种担保形式，订金则只是一种支付方式。定金与订金两者概念完全不同，由此，也就带来税务处理上的差异。

　　定金属于担保金，交付定金时，双方应作为往来款项处理，不涉及税费申报。后续阶段，如果合同一方发生违约，致使合同目的不能实现，此时适用定金罚则，即支付定金一方违约的，无权要求返还定金；收受定金一方违约的，应当双倍返还定金。取得定金罚款的一方，由于未发生应税行为，定金不构成价外费用，也就无须开具增值税，不涉及增值税。在企业所得税方面，违约方支付的定金罚款，凭相关协议等扣除凭证可在税前扣除。

　　对收受方来说，根据增值税相关规定，不同的情形，增值税处理不同BOB半岛·体育(中国)官方网站BOB半岛·体育(中国)官方网站。比如，出租方收到租赁合同订金，即发生了增值税纳税义务BOB半岛·体育(中国)官方网站，需要向承租方开具增值税。如果后续因各种原因解除合同，退还订金，则具体问题具体分析。举例来说，合同履行了部分，部分订金充作价款。在这种情况下，未退还的订金按照收入进行账务处理，按规定缴纳增值税和企业所得税；退还的订金已经开具的，可开具红字冲销增值税收入，由于没有发生所得税的纳税义务，不涉及所得税处理。

　　对于支付方来说，如果因为各种原因无法收回订金，支付方应将其作为资产损失在企业所得税税前扣除。值得注意的是，资产损失税前扣除需满足《国家税务总局关于发布〈企业资产损失所得税税前扣除管理办法〉的公告》（国家税务总局公告2011年第25号）规定的相关条件。

　　即定金实质是双方为了保证债务的履行，事先作为担保向对方支付的一定数额金钱。而订金只是一种支付手段，交订金只是一种履行债务的行为，不具有担保债的履行的作用，也不能证明合同成立。

　　2022年1月13日，李先生看到刘女士网上发布的房屋出租广告，便与刘女士取得联系并确定了租房事宜。次日，李先生微信转账给刘女士1万元，刘女士同意并接受转账。后由于李先生工作地点变动双方最终未签订租房合同，李先生要求刘女士退还1万元订金。刘女士拒绝退还，她认为此前要求李先生支付的为租房“定金”，不是“订金”。李先生不履行租房义务，无权请求返还定金。那么，如何判断李先生支付的1万元究竟是“订金”还是“定金”呢？

　　本案中所涉的1万元双方并未明确约定为定金，刘女士也不能举证证明双方对该1万元明确约定了符合定金性质的内容。故其主张该1万元作为定金处理的请求，在法律上无法得到支持。“定金”与“订金”虽然只有一字之差，但是相应的法律后果完全不同。定金具有担保合同履行的性质，定金交付以后，债务人履行债务的，定金一般抵作价款或者收回。如果给付定金的一方不履约，致使合同目的不能实现，则无权请求返还定金；收受定金的一方不履约，则应当双倍返还定金。而订金只是一个习惯用语，并非法律概念，一般情况下不具有担保的功能，其法律后果具体要结合合同内容、交易习惯来确定。因此，在这里提醒大家，如果要收取定金，一定要采取书面的形式，进行明确的约定。

　　第五百八十七条 债务人履行债务的，定金应当抵作价款或者收回。给付定金的一方不履行债务或者履行债务不符合约定，致使不能实现合同目的的，无权请求返还定金；收受定金的一方不履行债务或者履行债务不符合约定，致使不能实现合同目的的，应当双倍返还定金。